決算期はなぜ忙しい？経理の繁忙期はいつからいつまで｜月別カレンダー付き

「経理の繁忙期はいつ？」「決算月はなぜあんなに忙しいの？」——経理の仕事をやってみたい人や経理課に配属された人にとって、経理業務がどのくらい忙しいものなのかは気になりますよね。常に仕事に追われることになるのか、残業ばかりで全然休めないのかなど、知りたいことがたくさんあるのではないでしょうか。また、決算期に忙しくなる家族やパートナーを持つ方も気になるところだと思います。

結論からいえば、経理の繁忙期は3月〜6月と12月〜1月です。この記事では、決算期が忙しくなる理由、月別の業務スケジュール、忙しさがいつまで続くのか、そして繁忙期を乗り切る方法までをわかりやすく解説します。

経理の繁忙期は3月〜6月、12月〜1月

経理の繁忙期は「3月〜6月」と「12月〜1月」。とくに決算処理を行う4月〜5月がピークです。

経理業務の繁忙期は3〜6月及び12月〜1月とされています。理由は3月を決算期と定めている企業が多いためです。決算の準備が始まる3月、実際に決算業務を進める4〜5月、決算報告のため株主総会が開催される6月は仕事量が増えて忙しくなります。また所得税などの税金額を調整・確定する年末調整及びその後の処理を行う12月〜1月も書類作成・提出といった業務が多くなります。

経理は業務内容によって日次、月次、年次といった3つの業務に分けられます。日次業務とは領収書の整理・入力、帳簿への記録、経費精算など日々ルーティーンのように行われる業務のことです。月次業務とは給与計算、買掛金・売掛金処理、請求書作成・月次決算など毎月行わなければいけない業務を指します。年次業務は先述したとおり決算処理や年末調整など、一年間のうち決まった時期に発生する業務です。これら3つの業務を並行して行う時期がやって来ると、経理業務は非常に多忙になるといえるのです。

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決算期はなぜ忙しい？3つの理由

そもそも、なぜ決算期になると経理はこれほど忙しくなるのでしょうか。理由は大きく3つあります。

理由1：期限が法律で決まっているから

法人税の申告及び納付は決算日から2ヶ月以内、株主への業績報告（株主総会）は決算日から3ヶ月以内と定められています。どれだけ業務が立て込んでいても期限を動かすことはできないため、限られた期間に仕事が集中してしまうのです。

理由2：日次・月次業務と並行して進めるから

決算処理の期間中であっても、経費精算や請求書の作成、給与計算といった日次・月次業務は止まりません。「いつもの仕事＋決算」という二重の負荷がかかることが、繁忙期の残業が増える大きな要因です。

理由3：正確性が求められ、やり直しが利かないから

決算書は税務署・株主・銀行などに提出される公式な書類です。数字の誤りは企業の信用問題に直結するため、照合やチェックの作業に膨大な時間がかかります。子会社を持つ企業であれば連結決算となり、グループ各社から数字が揃うのを待ってから集計に入るため、さらに手間と時間を要します。

＜参考＞決算期に忙しくなるのは経理だけではない

決算期には、経理以外の職種も忙しくなります。銀行は融資審査や年度末対応が集中しますし、営業は期末の売上確定に追われ、営業事務には請求処理が集中します。「決算で忙しい」という家族やパートナーがいる方は、この時期だけの一時的な波だと理解して、温かく見守ってあげてください。

【月別カレンダー】経理の1年間のスケジュールと忙しさ

年次業務は決算処理と年末調整の他にもいくつかあります。3月決算の会社を例に、経理の一年間を月別に示すと以下のようになります。

各月のポイントを簡単に補足します。

• 3月が忙しい理由…期末の実地棚卸と、年度内に処理すべき取引への駆け込み対応が重なるためです。
• 4月〜5月が最も忙しい理由…決算整理と申告書の作成がピークを迎え、通常の月次業務と完全に並行するためです。
• 6月が忙しい理由…株主総会に向けた招集通知・計算書類・想定問答集の準備が集中するためです。
• 12月が忙しい理由…全従業員分の年末調整書類の回収・チェックと賞与計算が重なるためです。

以上のことから分かるように、決算処理や年末調整が行われない7月〜11月、年末調整後の2月は比較的業務が落ち着く傾向にあるようです。

決算の種類によって忙しさは変わる

なお決算処理については会社の規模によって月次決算、中間決算、四半期決算を行う場合があります。

また決算処理には単独決算と連結決算という2つの決算方法があります。

• 単独決算…1つの企業によってのみ行われる決算のことです。通常、決算という場合はこの単独決算を指します。子会社を持つ企業が単独決算を行ってしまうと、正しい数字が算出されなくなるため、次に述べる連結決算が望ましいとされています。
• 連結決算…親会社を中心として子会社や関連会社などグループ全体の業績もまとめて行う決算のことです。連結決算は子会社や関連会社から財務諸表などが提出されるのを待ち、それから集計作業に入るので大変手間と時間がかかります。しかしグループ全体の業績を明確にすることで今後の経営方針を決めやすくなるので、非常にメリットの多い決算方法だといえるでしょう。

関連記事：連結決算を行う意義やメリット、対象となる子会社は？

3月決算の忙しさはいつまで続く？

3月決算の企業の場合、繁忙期のピークは4月〜5月、株主総会が終わる6月末で一区切りとなります。ただし上場企業など四半期決算を行っている会社では、7〜8月に第1四半期決算が続くため、実質的には8月頃までは忙しさが残ると考えておくとよいでしょう。申告や公表の期限が定められている以上、この期間を短縮するのは難しいのが実情です。

逆にいえば、9月〜11月と2月は比較的落ち着く時期です。有給休暇の取得や研修、システム導入などの取り組みは、この時期に計画するのがおすすめです。

決算処理

決算とは企業の一年間における経営活動の収入と支出を計算、算出した利益または損失を決算書とよばれる書類にまとめることをいいます。しかし、なぜ損益を確定させる必要があるのでしょうか。決算処理を行う目的は以下の3つだといわれています。

1. 納税のため…法人は決算時に税金の申告及び納税をしなければなりません。そのため損益の数字を確定し正確な税金額を算出する必要があります。
2. 株主や銀行への情報提供のため…株式会社は必ず株主総会を開き、業績の報告をしなければなりません。また銀行から融資を受ける際には審査のために決算書などの書類を求められるので、作成しておく必要があります。
3. 経営状況把握のため…決算処理を行えば、自社の経営状況を数字で把握できます。客観的な情報があれば今後の経営方針を決めやすくなるなど、意思決定の判断材料になるでしょう。また正確な情報を外部に提示することで、経営の不透明な部分を解消し企業の信頼性向上にもつながります。

続いては決算の流れについて解説していきます。決算処理は以下のとおりに行われます。

1. 決算書作成に必要な書類を揃える
2. 残高を確定する
3. 決算書を作成する
4. 申告書を作成する
5. 株主総会が開催される
6. 申告書を提出する

ここからはそれぞれの項目について説明します。

①決算書作成に必要な書類を揃える

決算書を作成するためには、企業の資金の流れを示す資料が必要になります。決算書作成のための書類は以下のとおりです。

• 証憑綴り…証憑（しょうひょう）とは、領収書や請求書など支払を証明する書類のことです。領収書から分かる取引内容を帳簿に書き写すことで、日々の資金の流れが記録されていきます。領収書や請求書が整理されていないと帳簿への転記がスムーズに行われなくなり、正確な決算書が作成できない可能性も出てきます。そのため、領収書や請求書などの書類はしっかりと整理・管理されなければなりません。

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• 総勘定元帳…仕訳帳と同様に主要簿と呼ばれる総勘定元帳は、企業が行った全ての取引や処理を勘定科目ごとに記録するものです。取引を日付ごとに記録する仕訳帳の内容を転記することで総勘定元帳が作られていきます。取引が勘定科目ごとに記録されていれば、現時点で「借入金」がいくらあるのかなど、対応する勘定科目を参照することにより容易に確認できます。こういった日々の取引に関する詳細な情報が、正確な決算書を作成するために必要になってくるのです。

関連記事：総勘定元帳とは？書き方や読み方、重要性、実務上の取り扱いを解説

• 勘定科目内訳明細書…各勘定科目の残高をより詳細に記載したものです。預貯金、売掛金などの内訳を記載する欄があり、期末残高の内訳を把握できます。また勘定科目内訳明細書は法人税申告の際に税務署への提出が求められます。内容に不審な点があると税務署の調査対象となるので、作成には特に注意が必要です。

②残高を確定する

決算書作成に必要な書類を用意したら、次は決算残高を確定するための業務に移ります。必要な業務は主に2つあります。

• 棚卸し…棚卸しとは商品の在庫を数えて、在庫の金額がどれだけあるか計算することを指します。商品や製品だけでなく、原材料や消耗品、印紙や切手なども棚卸しの対象となります。決算日における棚卸しのことを特に「期末棚卸」といい、計算された残高は「棚卸表」によって管理されます。棚卸しは企業の一時点における各勘定残高を把握するために必要な作業です。

関連記事：棚卸しについての疑問を徹底解説！意味は？目的は？やり方は？

• 減価償却…減価償却とは固定資産などの購入費用を、その後の一定の期間にわたって、一定の割合で経費計上することをいいます。減価償却は企業の損益を正確に把握するために必要です。例えば高価な備品を購入した場合にその費用を1年目に全て計上してしまうと利益が大幅に減少しているように見えます。しかし翌年には購入費の計上はされないため、その分だけ利益が増加しているように見えてしまいます。これでは正確な経営状態が判断できないため、減価償却を行うことでより適切な損益額を確定する必要があるのです。

関連記事：減価償却は何故必要か？減価償却の基本と会計処理をわかりやすく解説

③決算書を作成する

必要な書類を用意し、期末残高を確定したらいよいよ決算書の作成に入ります。決算書は正式には「財務諸表」といい複数の書類で構成されますが、その中でも貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書の3つを「財務三表」と呼びます。

• 貸借対照表…企業の財政状態を示す書類です。書類を左右に分け、左に現金、預金などの「資産」を、右上に支払手形、買掛金などの「負債」、右下に株主からの出資金など返す必要のない「純資産」を記載します。

関連記事：貸借対照表の見方・書き方をチェック！損益計算書との違いは？

• 損益計算書…企業の利益と損失を算出して業績を表すための書類です。記載される内容は「売上総利益」「営業利益」「経常利益」「税引前当期純利益」「当期純利益」の5つに分けられ、収益と費用、及び利益や損失がどのくらい発生したのかを確認できます。

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• キャッシュフロー計算書…主に現金を用いた取引について記録され、資金の流れを読み取る書類です。買掛、売掛の取引が発生していると帳簿上と手元のキャッシュの金額に差異が出ることがあります。そういった貸借対照表や損益計算書だけでは分からない取引を補助する役割を果たすのがキャッシュフロー計算書です。

関連記事：キャッシュフロー計算書の読み方は？基本構造をわかりやすく解説

④申告書を作成する

決算書が完成したら、次は法人税納付のための申告書を作成します。申告書にもいくつか種類がありますが、主なものは以下のとおりです。

• 法人税申告書
• 消費税申告書
• 法人事業概況説明書
• 勘定科目内訳明細書
• 地方税申告書

法人税の申告及び納付は決算日から2ヶ月以内と定められているので、3月決算の場合は5月末までに書類を作成するといった流れになります。

⑤株主総会が開催される

株主への業績報告は決算日から3ヶ月以内と決められており、3月決算の場合は6月末までに株主総会を開かなければなりません。そのための準備も確定申告と同様5月末までに行われます。株主総会開催に関する書類も以下のようにいくつかあります。

• 招集通知…株主総会の開催日時、開催場所などが記載された通知です。
• 計算書類等…計算書類と事業報告書及び事業報告の付属明細書を招集通知に同封します。株主は計算書類等を読み込み、疑問点など聞きたいことを株主総会で質問します。
• 想定問答集…株主総会において株主からの質問に回答するのは社長であるケースが大半ですが、どんな質問がくるのか分からない状態では的確な回答はできません。そこで事前に想定される質問を予測してまとめておく必要があります。そのために必要なのが想定問答集です。

株主総会では計算書類（決算書）の書類を提出し、承認を受けて一連の流れが終了します。

⑥申告書を提出する

最後は法人税の申告と納付です。確定申告は5月末までと定められていますが、一方で申告に必要な決算書は株主総会で承認を受けたものでなければならないと決められています。

しかし株主総会の開催は6月に行われることがほとんどのため、これでは決算日から2ヶ月以内の5月末までに確定申告ができません。このような場合には、法人税の申告期限の延長が認められています。そのため株主総会が終了する6月末までの延長が可能となり、期限の延長をしているか否かで申告のスケジュールが異なります。

年末調整

次は年末調整について解説していきます。年末調整とは、企業が従業員の給与から源泉徴収した所得税と、本来支払うべき所得税の金額を比較して過不足を調整する業務のことです。本来であれば所得税は一年間の所得額に応じて課税されますが、所得額が変動する可能性を考慮して毎月の給与からは概算で計算された金額が差し引かれています。一年の終わりには収入が確定し正確な所得税額を求められるので、仮に差し引かれていた税金と比較します。払い過ぎていた場合には還付金が発生し、不足していた場合にはさらに納税しなければなりません。正確な納税額を算出し、仮に計算された所得税と実際に支払うべき所得税との差異をなくすために必要なのが年末調整です。

年末調整業務のピークは、控除書類を回収する11月下旬から、税務署などへの提出期限である1月末までです。

では、年末調整はどのように進められるのでしょうか。年末調整の流れは以下のとおりです。

関連記事：年末調整ってどんな作業？手間がかかるって本当？

1. 控除書類を集める
2. 源泉徴収票を作成する
3. 税務署に提出する書類を作成する

1.控除書類を集める

所得税は年末に確定した所得額全てに課税されるのではなく、所得額から一定の金額を差し引いて計算されます。この「一定の金額を差し引く」ことを「控除」といい、まずは従業員から控除に関わる資料を集めて課税される所得金額を確定する必要があります。控除に関わる書類には以下のものがあります。

• 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
• 給与所得者の保険料控除申告書
• 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書
• 生命保険料控除証明書
• 地震保険料控除証明書
• 住宅借入金等特別控除申告書及び控除証明書
• 国民年金保険料控除証明書、国民年金基金保険料証明書
• 小規模企業共済掛金払込証明書
• 前職分の源泉徴収票

上記の書類を全従業員分集めて管理しなければいけないので、企業の規模によって年末調整は非常に時間と手間のかかる作業になるといえるでしょう。

2.源泉徴収票を作成する

控除書類を集めたら次に必要になるのが本来の税金額の計算と、源泉徴収票の作成です。所得税額の差異により還付金が生じた場合には従業員へ支給するよう手配します。源泉徴収票は従業員への交付、税務署への提出、市区町村へ提出する給与支払報告書としての3つを作成する必要があります。

3.税務署などに提出する書類を作成する

最後に税務署などへ提出するために以下の4つの書類を作成します。

• 支払調書…企業が支払った内容や金額について記載された書類です。従業員への給与だけではなく、弁護士・税理士への報酬や広告宣伝費なども含まれます。
• 法定調書合計表…税務署に提出する法定調書の内容を集計した表のことです。法定調書とは「給与所得の源泉徴収票」「退職所得の源泉徴収票」「報酬、料金、契約及び賞金の支払調書」「不動産の使用料等の支払調書」などから構成されています。
• 源泉徴収票…従業員へ交付した源泉徴収票と同様に、税務署にも提出します。支払調書、法定調書合計表、源泉徴収票は年末調整後の1月末日までに税務署へ提出しなければなりません。
• 給与支払報告書…給与支払報告書は次年度の住民税額を決める書類です。「個人別明細書」と「総括表」の2種類から構成されています。給与支払報告書も上記3つの書類と同じく1月末日までに提出する必要がありますが、税務署ではなく市区町村への提出が求められます。

所得税の計算、必要書類の交付・提出を終えると年末調整業務も完了です。全ての年次業務が遂行されたことになります。

経理の繁忙期を乗り切る4つの方法

ここまで見てきたように、経理の繁忙期は制度上どうしても避けられません。しかし、工夫次第で繁忙期の負担を軽くすることは可能です。ここでは代表的な4つの方法を紹介します。

1.業務の前倒しと平準化

月次決算の精度を上げておけば、本決算時の決算整理が大幅に軽くなります。また、比較的落ち着いている9〜11月や2月のうちに、証憑の整理やマニュアルの整備を進めておくのも有効です。

2.クラウド会計ソフトによる自動化

クラウド会計ソフトを導入すれば、銀行口座やクレジットカードの明細から仕訳を自動で取り込んだり、帳簿への転記を自動化したりできます。繁忙期の入力作業を大きく削減できるでしょう。

3.社内の役割分担とスケジュール共有と準備

決算スケジュールを他部署と共有し、請求書の提出や経費精算の締め切りを徹底してもらうことで、経理への駆け込み負荷を減らせます。経理部内でも担当を明確にし、決算月の作業内容やマニュアルの確認をするといった準備とともに、特定の人に業務が集中しない体制をつくることが大切です。

関連記事：経理の属人化を解消する方法：退職・不正・引き継ぎリスクを防ぐ実務ステップ

4.経理アウトソーシングの活用

慢性的な人手不足や業務の属人化が課題となっている場合には、経理代行サービスや経理業務のアウトソーシングも選択肢の一つです。繁忙期だけ外部の力を借りるという使い方もできます。

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Remoba経理

よくある質問（FAQ）

Q. 経理の繁忙期はいつですか？

A. 3月決算の企業が多い日本では、3月〜6月と12月〜1月が繁忙期です。特に決算処理を行う4月〜5月がピークとなります。

Q. 決算月はなぜ忙しいのですか？

A. 法人税の申告・納付期限（決算日から2ヶ月以内）が定められており、通常の日次・月次業務と並行して決算処理を進めなければならないためです。

Q. 3月決算の忙しさはいつまで続きますか？

A. 株主総会が終わる6月末で一区切りとなります。四半期決算を行う企業では、第1四半期決算のある8月頃まで続きます。

Q. 経理が比較的落ち着く時期はいつですか？

A. 決算処理や年末調整のない9月〜11月と2月は、年次業務が少なく比較的落ち着く傾向にあります。

Q. 決算月とは何ですか？

A. 事業年度の最終月のことで、企業が1年間の損益を締める基準となる月です。日本では3月を決算月とする企業が多く、この場合は4月〜5月が経理の最繁忙期になります。